【重庆营业执照代办】把作废的发票扔了，看发票还有没有发票应该有的利用价值，如果有就应该登报或电视上电视声明丢失作废，这是发票管理的基本规则，如果没有以上说的那样，就在存根的一页附上说明就可以了.发票是绝对不能私自销毁的。如果开具错误，那么可以作废，但是全联次都要完整保存。一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
      
       同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
      
       (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
      
       (二)销售方未抄税并且未记账;
      
       (三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
      
      一、发票作废不能扔掉，留着备检
      
      　　1、报废增值税专用发票最首要的是在开票体系里报废，在发票填开窗口里有个发票报废一栏，单点需求报废的发票，将其点成深色，再点击下面的报废按钮，这张发票就在税务体系里报废了，这才叫真实的报废，就可以不用上税了。然后再对纸质发票报废，这便是非有必要的了。假设单位有报废章，盖报废章看起来标准点，假设单位没有报废章，就直接用笔写在发票上（发票自带复写，每一张都报废了），然后将报废的三联发票保管好（很首要，必定不能丢掉），留单位备检。
      
      　　2、报废发票有必要是当月的发票，假设跨月的发票，是不可能报废的（金税体系里是不认可的），只能采取开红字的办法冲掉该发票。开具红字发票时需持收回的原发票联到主管税务机关审批同意后才华进行红字发票打印。开具的红字发票不予交给受票人，与收回的原发票联一同粘贴，报废、红字发票验销时，交税务机关检查。
      
      二、如何作废增值税专用发票
       作废凭证的步骤：
      
      　　（1）先查询到要作废的凭证。
      
      　　（2）在“填制凭证”窗口中，执行“制单”|“作废／恢复”命令。
      
      　　（3）凭证的左上角显示“作废”字样，表示该凭证己作废。
      
      　　注意：
      
      　　☆作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。
      
      　　☆作废凭证不能修改，不能审核。
      
      　　☆在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。
      
      　　☆账簿查询时，查不到作废凭证的数据。
      
      　　☆若当前凭证已作废，可执行“编辑”|“作废／恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。
      
       对于满足专用发票作废条件的，销售方取得发票联、抵扣联后，须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。这里要注意的是，专用发票作废需要在纸质和电子双重环境下操作，不能漏了任何一方。如果只进行了手工作废，而防伪税控系统没有进行作废处理，则不仅专用发票不能作废，而且还造成数据比对不符。通过开具红字专用发票作废的，按以下规程操作。即：增值税一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。这些操作环环紧扣，缺少一个环节或一项证明则不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。
      
      
      三、常见的发票作废情况
      
      　　1、用票单位和个人开发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或者取得对方的有效凭证。
      
      　　2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后，重新开具。同时，如果专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应该按填写有误办理。
      
      　　3、发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；需要注意的是，开具专用发票填写有误的，应当另行开具，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四个字。
      
       4、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
      
       5、销售方未抄税并且未记账；
      
       6、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
      
       如果发票已经做抄税处理,并且是跨月的,请问此发票能否作废,如若不能,应作什么处理?
       如果是购货方的原因退票，需请购货方到当地国税拿开具红字发票申请单，办理相关手续后，税局会出开具红字增值税专用发票通知单，你就可以开红字发票了。
      
      
      四、需要注意的事项
      
       目前增值税的抵扣政策是，不论购买方对专用发票在会计上如何处理，只有销货方报税、购买方在规定的时间内到主管税务机关认证、比对成功后才能彻底抵扣，这就决定了专用发票作废条件的复杂性，手续也相对烦琐。因此，购买方对取得的专用发票需要作废，要做到不耽误太长时间，也不会产生税收风险，必须注意以下几点：一是在购进货物或劳务的开票现场对取得的专用发票进行一次手工全面审核，发现有误当场要求销售方作废重开。二是财务部门收到专用发票后立即与采购部门购进货物或劳务验收情况进行核对，发现按合同规定需要退货或应索取折让未索取或发现其他争议不能按专用发票所列金额全额付款时，要及时通知销售方财务部门。三是财务部门收到专用发票并接到采购部门后验收无误通知后，必须立即到主管税务机关对专用发票进行认证，发现“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”时立即通知销售方财务部门。四是必须在开票的当月将需要作废的专用发票赶在销售方抄税和记账前转交到销售方。